一项固定资产原值为$1,500,编制财务报告时采用直线法
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11058 时间:2022-07-29
一项固定资产原值为$1,500,编制财务报告时采用直线法计提折旧,但纳税申报时采用加速折旧法计提折旧。第一年年末,会计计算得到的该资产的账面价值为$1,200,税法计算得到的资产的价值为$1,000。假定所得税税率为35%,则( )。
A、递延所得税资产增加$70
B、递延所得税负债增加$70
C、递延所得税资产减少$70
D、递延所得税负债减少$70
会计上计提折旧少,税法计提折旧多,使得会计上的净利润高于税法净利润,差额就是折旧的差额部分,由于会计利润>税法利润,产生的是递延所得税负债。会计与税法角度下资产账面价值的差额$200($1,200-$1,000)形成应纳税暂时性差异,导致递延所得税负债增加$70($200×35%)。综上,本题应选择B选项。【该题针对“所得税”知识点进行考核】
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