甲企业被认定为小型微利企业，其2014年～2019年的应纳税所得额如表所列示：已知，小型微利企业适用20%的企业所得税税率，则该企业2019年应缴纳的企业所得税是（　）。

【单项选择题】

甲企业被认定为小型微利企业，其2014年～2019年的应纳税所得额如表所列示：

已知，小型微利企业适用20%的企业所得税税率，则该企业2019年应缴纳的企业所得税是（　）。

A、

1.6万元

B、

0.8万元

C、

3.2万元

D、

4万元

【答案】

B

【解析】

根据规定，企业某一纳税年度发生的亏损，可以用下一年度的所得弥补，下一年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是最长不得超过“5年”，本题中，2014年的亏损未弥补的50万元依然可以用2019年的所得弥补。应纳税所得额＝96－（50＋10＋20）＝16（万元）。自2019年1月1日至2021年12月31日，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。2019年应缴纳企业所得税＝16×25%×20%＝0.8（万元）。

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