“待转销项税额”明细科目核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入（或利得）但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税税额。（　）

【判断题】“待转销项税额”明细科目核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产，已确认相关收入（或利得）但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税税额。（　）

A、正确

B、错误

【答案】A

【解析】“待转销项税额”是因为会计准则和现行增值税制度确认增值税纳税义务发生的时点不同而设置的，因会计准则确认的时点早于现行增值税制度，为了平衡两者的差异，所以先按会计准则的时点确认增值税时记入“应交税费——待转销项税额”科目，待按现行增值税制度确认发生纳税义务时，再将此科目转入“应交税费——应交增值税（销项税额）”。

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