2024年初级会计（会计实务三色笔记：流动资产/货币资金）
来源：牛账网 作者：艾伦 阅读人数：11628 时间：2024-03-20
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第三章 流动资产
本章主要变化
1、删除金融资产的概念和金融资产的管理的内容；
2、删除小企业短期投资核算的内容；
3、在其他应收款部分增加了资产负债表填写说明；
4、删除消耗性生物资产的内容。
第一节 货币资金
一、库存现金
1、现金的使用范围
(1)职工工资、津贴； (2)个人劳务报酬； (3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、 体育比赛等各种奖金； (4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出； (5)向个人收购 农副产品和其他物资的价款； (6)出差人员必须随身携带的差旅费； (7)结算起点1000元以下的零星支出； (8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。
2、现金的限额： 3-5天日常零星开支所需确定，边远和交通不便地区可按多于5天，但不得超过15天。
3、规定：(1)现金收入应于当日送存开户银行，确有困难，由开户银行确定送存时间；(2) 不得坐支 (从本单位的现金收入中直接支付)
4、库存现金的清查
短缺 | 批准前 借：待处理财产损溢 贷：库存现金 | 批准后 借：其他应收款(应由责任人赔偿或保险公司赔偿的部分) 管理费用(无法查明原因的部分) 贷：待处理财产损溢 |
溢余 | 批准前 借：库存现金 贷：待处理财产损溢 | 批准后 借：待处理财产损溢 贷：其他应付款(应支付给有关人员或单位的部分) 营业外收入(无法查明原因的部分) |
二、其他货币资金
银行汇票存款 | 单位和个人各种款项的结算，均可使用。可用于转账，填明“现金”字样的也可用于支取现金。 |
其他货币资金——银行汇票 | |
银行本票存款 | 单位和个人在同一票据交换区域，均可使用。可用于转账，注明“现金”字样的也可支取现金。 |
其他货币资金——银行本票 | |
信用卡存款 | 为取得信用卡二存入银行信用卡专户的款项 |
其他货币资金——信用卡 | |
信用证保证金存款 | 信用证开立和转让，适用于银行为国内企事业单位之间货物和服务贸易提供的信用证服务。 只限于转账结算，不得支取现金。 |
其他货币资金——信用证保证金 | |
存出投资款 | 为购买股票、债券、基金等根据有关规定存入在证券公司指定银行开立的投资款专户的款项。 |
其他货币资金——存出投资款 | |
外埠存款 | 为到外地进行临时或零星采购，而汇往采购地银行开立采购专户的款项 |
其他货币资金——外埠存款 |
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