某企业2017年实现应纳税所得额800万元,递延所得税
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:12336 时间:2022-01-18
某企业2017年实现应纳税所得额800万元,递延所得税负债的年末余额和年初余额分别为280万元和200万元,递延所得税资产的年末余额和年初余额分别为150万元和110万元,适用的所得税税率为25%。该企业应确认的所得税费用金额为( )万元。
A.200
B.240
C.100
D.140
所得税费用=当期所得税+递延所得税,其中,递延所得税=(递延所得税负债的期末余额-递延所得税负债的期初余额)-(递延所得税资产的期末余额-递延所得税资产的期初余额),所以所得税费用=800×25%+(280-200)-(150-110)=240(万元)。
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