某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11588 时间:2022-03-17
某企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。年末将20台本企业自产的空调作为非货币性福利发放给本企业职工,该空调的生产成本为1 000元/台,市场售价为2 000元/台(不含增值税)。不考虑其他因素,该企业实际发放非货币性职工薪酬时,应记入“应付职工薪酬”科目借方的金额为( )元。
A.40 000
B.22 600
C.20 000
D.45 200
“应付职工薪酬”科目借方的金额=产品的售价+销项税额=2 000×20×(1+13%)=45 200(元)。会计分录为:确认非货币性福利时:借:生产成本、管理费用等 [2 000×20×(1+13%)]45 200。贷:应付职工薪酬 45 200。实际发放非货币性福利:借:应付职工薪酬 45 200。贷:主营业务收入 (2 000×20)40 000,应交税费——应交增值税(销项税额) (2 000×20×13%)5 200。借:主营业务成本 20 000。贷:库存商品 (1 000×20)20 000
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