出纳人员如何登记现金日记账?
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:12205 时间:2021-10-07
现金日记账由出纳人员进行登记,用于反映库存现金的收入、付出及结余情况,具体登记方法是什么
出纳登记现金日记账的方法
现金日记账是由出纳人员根据审核无误的现金收付凭证,序时逐笔登记的账簿。一般是指现金收付日记账,如进一步细分,可以分为现金收入日记账”和“现金付出日记账”。
现金日记账上的“日期”、“摘要”、“借方金额(或增加金额)”、“贷方金额(或减少金额)”、“余额”为必填项。现金日记账由出纳人员根据同现金收付有关的记账凭证,按时间顺序逐日逐笔进行登记,并根据“上日余额+本日收入-本日支出=本日余额”的公式,出纳工作应遵循“日事日毕”原则,即当天的业务当天记录,记录当日发生额,并结出余额,最后合计本日借方、贷方发生额。
现金日记账如何填写
日期栏中填入的应为据以登记账簿的会计凭证上的日期,现金日记账一般依据记账凭证登记,因此,此处日期为编制该记账凭证的日期。不能填写原始凭证上记载的发生或完成该经济业务的日期,也不是实际登记该账簿的日期。
凭证编号:凭证字号栏中应填入据以登账的会计凭证类型及编号。
摘要栏:简要说明入账的经济业务的内容,力求简明扼要。
对应科目栏:应填入会计分录中“库存现金”科目的对应科目,用以反映库存现金增减变化的来龙去脉。
借方、贷方填写:“借方金额”栏、“贷方金额”栏应根据相关凭证中记录的“库存现金”科目的借贷方向及金额记入。
余额栏:应根据“本行余额=上行余额+本行借方-本行贷方”公式计算填入。正常情况下库存现金不允许出现贷方余额,因此,现金日记账余额栏前未印有借贷方向,其余额方向默认为借方。
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