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工程会计全套做账流程超详细

来源:牛账网 作者:晓彬老师 阅读人数:10822 时间: 2021-05-06 10:49:40

工程会计怎么做账?工程会计做账基本流程是怎么样的?工程会计分录你都掌握了吗?今天,小编特别整理了工程会计全套做账流程超详细,希望对大家有帮助!

工程会计全套做账流程超详细

1、基本流程

凭证制单——凭证审核——记账——对账——其他系统结账——总账系统结账

2、固定资产

收到购进单据——在固定资产系统“日常处理——资产增加——固定资产卡片”——在固定资产系统中生成凭证——月末计提折旧——与总账系统核对无误——对固定资产系统进行结账。

固定资产增加时,

借:固定资产——各部门

       贷:银行存款(或应付账款)

计提折旧时

借:管理费用——折旧费(管理部门用)

       工程施工——项目部(生产用、项目部管理用)

       贷:累计折旧

3、支付社会保险费

划出社保费用时

借:管理费用——员工保险(公司缴付部分)

       其他应收款——员工保险(个人缴付部分)

       内部往来——XX分公司(按全额)

       贷:银行存款

发放工资时

借:应付工资(按未扣除社保费金额)

       贷:其他应收款——员工保险(个人部分)

              银行存款或现金(按其差额)

4、确认收入

开具工程款发票时,公司会计处理

借:应收账款——建设单位

       预收账款(之前如有预收款项)

       贷:工程结算收入——各项目

              应交税费——应交增值税

购进工程材料时

借:工程物资

       应交税费——应交增值税(进项税额)

       贷:银行存款

缴纳税金时

借:应交税费——各种税金(销项减进项)

       贷:银行存款

5、低值易耗品

对按相关规定应作为低值易耗品核算的,先计入低值易耗品科目——按九一摊销法摊销90%计入相关项目成本——另10%在该低值易耗品报废时予以核销,转入相关成本。

购进时,

借:低值易耗品——具体名称

       贷:银行存款(或应付账款)

领用时

借:工程施工——项目部——办公用品等科目

       管理费用——低值易耗品摊销

       贷:低值易耗品——具体名称

如有人为遗失或损坏,应追究相关人员责任的,按该低值易耗品的10%余额,

借:待处理财产损失——待处理流动资产损失

       贷:低值易耗品——具体名称

经研究决定处理办法后,

借:现金(或其他应收款——相关责任人)

       营业外支出(余额大于赔偿的差额)

       贷:低值易耗品——具体名称

              营业外收入(赔偿大于余额的差额)

6、计提无形资产摊销

根据自制的计算表,在规定的使用年限内对账面的无形资产平均进行摊销。即:

借:工程施工(或管理费用)

       贷:无形资产

7、计提工资、福利费

根据每月末人力资源部和各项目部报来的考勤记录,分别计算出管理人员、点工的当月出勤总工日——按照规定的日工资率分部门分人员计算当月应计入成本、费用的工资和福利费金额——制作相关会计凭证。即:

借:管理费用——工资(或福利费)

       工程施工——项目人员工资、点工工资、福利费

       贷:应付工资——管理人员、点工工资

              应付福利费

8、计提流转税金

根据每月末经营部报来的产值确认单,按照各项应缴税费的比率,分项目计算出应交税金和其他应交款,即:

借:税金及附加(各项目部)

       贷:应交税金(各税种)

              其他应交款(各费种)

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以上就是小编关于工程会计全套做账流程超详细给大家做的分享,希望对大家有所帮助,如果大家还想知道更多的可以关注我们牛账网哦!牛账网是专业的线上考证培训机构,现注册会员即可领取免费做账大礼包,6重豪礼,只等你来带回家,赶紧行动吧!


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