员工费用报销的一般程序是怎么样？员工费用报销账务处理

最近牛账网的很多学员们，提到公司员工的费用报销，参差不齐，混乱无章。不知道该怎么处理。今天呆呆老师就来解答下员工费用报销的一般程序和账务处理。

按照通常规定，公司除了正常费用的开支外，其他各项支出必须事先提向各级部门提出计划，待批准后，在计划范围内列支。

比如公司要添置办公用品，要先由人事部门人员，统计各部门所需的办公用品数量，按照市场价格预算出总价，填写费用申请单，经过上级或者总经理签字同意后，到公司财务人员申请相关费用。待办公用品买来后，将发票交给财务人员，并填制报销单。报销单需要报销人员，财务人员，上级管理人员统一签字后，才可交给出纳付款，一般需要出纳再填写一张付款单，费用多退少补。

例：公司计划购买一批办公用品，预计500元，人事小明申请费用后，去超市实际购买办公用品450元。具体账务处理如下：

领取费用时：

借：其他应收款——小明 500

    贷：库存现金 500

报销费用时：

借：管理费用 450

    库存现金 50

    贷：其他应收款 50

现实工作中会发生一些比较棘手的业务，来不及进行费用的申请和审批的程序。就需要业务人员自己先垫资后再来报销。报销前，同样需要填写费用申请单，等领导批示后，交给财务人员。由于公司用钱需要统一时间安排，在出纳未付款时，会计需要先做其他应付款挂账，待收到出纳的付款单后，再将其他应付款转到相关费用中。

以上就是公司员工费用报销的一般程序和账务处理。希望对大家有所帮助。牛账网作为中国领先的互联网财税学习平台，为您的工作分担解忧。需要学习的朋友，赶紧加入吧。

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