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资产负债表编制技巧,你会吗?

来源:牛账网 作者:媛媛老师 阅读人数:10789 时间: 2021-02-22 15:13:13

期末财务报表的编制是每个财务人员的一大难点,学会资产负债表的编制技巧,让你轻松应对期末报表编制。资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表。它反映企业 在某一特定日期所拥有或控制的经济资源、所承担的现时义务和所有者对 净资产的要求权。

1.编制原则:资产=负债+所有者权益

编制依据:总账、明细账 只要有余额的科目,就一定要体现在资产负债表上,才能保证报表的 平衡关系。

2.根据总账科目的余额直接填列: 递延所得税资产、长期待摊费用、短期借款、应付票据、租赁负债、 递延收益、递延所得税负债、实收资本(或股本)、资本公积、盈余公积 等。

3.根据总账、明细账科目的余额分析计算填列:

货币资金:库存现金+银行存款+其他货币资金

应收票据:应收票据-坏账准备

应收账款:应收账款-坏账准备

其他应收款:应收利息+应收股利+其他应收款-坏账准备

存货:原材料+材料采购+材料成本差异+ 商品进销差价+发出商品+ 委托加工物资+库存商品 +周转材料+受托代销商品+生产成本+制造费用 + … … -减值准备

4.根据总账、明细账科目的余额分析计算填列:

固定资产:固定资产-累计折旧-固定资产减值准备±固定资产清理

在建工程:在建工程-在建工程减值准备+工程物资-工程物资减值准备

其他应付款:应付利息+应付股利+其他应付款

未分配利润: 利润分配±本年利润±以前年度损益调整+主营业务收 入-主营业务成本-管理费用-销售费用-财务费用… …

5.往来的重分类调整:

其他应收款贷方余额,报表列入其他应付款

其他应付款借方余额,报表列入其他应收款

预付账款贷方余额,报表列入应付账款

应付账款借方余额,报表列入预付款项

应收账款贷方余额,报表列入预收款项

预收账款借方余额,报表列入应收账款

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