发票审核有哪些要点？

大家面对大量发票的处理时，一定会觉得有些崩溃吧!不要急，先了解这些，再面对这些发票，您也许就会有新的思路，所以下面就给大家带来发票审核的要点，快来看看吧!

(1)审核发票要素是否齐全

抬头(单位名称)时间、经济业务内容、规格、型号、数量、单价、金额、合计金额、落款、发票专用章等。

(2)发票抬头

一般应该是单位全称，简称在查账不严时也能混过关。非本单位的一般不得抵税(税前扣除)，但也有例外：水电费发票。

实务中，水电费发票有很多都是房东的名称，如果证据链完整，也是可以抵税的。一是有租赁合同，一是房东把发票给你了(或者原始凭证分割单)，一是有抄表通知单。

(3)发票内容

大多数都不在意发票内容，以为真实就行。其实，往往恰恰是因为真实而适得其反。比如餐票，明明写“餐费”就行了，偏偏写上“员工聚餐”，麻烦就来了，通常的聚餐费是个人性质的，不让报销的，就算能报，也是福利费;吃完了去洗脚，开“沐足”，这是肯定不让报销的---所以，开票一定要留个心眼，要符合常识性、合理性、规范性。

另外，一般没有明细的无效，比如“办公用品一批”;个人消费性质的也不能税前扣除，比如洗浴、沐足、化妆品等。

(4)发票日期

原则上是按权责发生制。实务中也有变通。

1.开出的销售发票，尽量本月入账，这个本身没有难度，相反，留到下月会让人不解，直接的想法就是想偷税。

2.材料的购货发票，由于进项认证在月底前截止(最后一天一般不让认证)，而且月底网络拥挤，所以也要早拿发票。

3.费用发票有点复杂，主要是受报销的时间影响。一般的，未跨年的，可以接受的时间是三个月。超过三个月的，甚至半年以上的，比如11月份报销三月份的，不能武断的说就无效、不让税前抵扣，但肯定会让人多看几眼，会要求你给予合理的解释。这，肯定不是好事，所以最好避免，因此，月底前会计部都会发通知，要求各部门尽快报销。分录处理上，本年费用，仍可按正常的当期费用方式处理。

汇缴期以后，发现以前年度未处理的费用，必须先税局申报，审核同意后，分录上按前期差错更正处理。

借：以前年度损益调整

贷：相关科目(正常费用分录中的对应科目)

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

(5)盖章

非电子发票没有加盖“发票专用章”或盖的是其他公章的，无效。

纳税人通过增值税电子发票公共服务平台开具的增值税电子普通发票，属于税务机关监制的发票，采用电子签名代替发票专用章，这种电子发票无章是有效的。

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