小规模纳税人增值税申报表 增值税申报表填写样本

最近疫情又有反复的现象，在节后疫情期间我们的小规模纳税人增值税申报表如何填写呢，增值税申报表填写样本有哪些呢，下面我们就来看看一些案例也许能对您有直接的帮助。

小规模纳税人增值税申报表如何填写？

根据《国家税务总局关于支持个体工商户复工复业等税收征收管理事项的公告》(国家税务总局公告2020年第5号)第三条规定，增值税小规模纳税人在办理增值税纳税申报时，按照13号公告有关规定，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》及《增值税减免税申报明细表》免税项目相应栏次;减按1%征收率征收增值税的销售额应当填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“应征增值税不含税销售额(3%征收率)”相应栏次，对应减征的增值税应纳税额按销售额的2%计算填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》“本期应纳税额减征额”及《增值税减免税申报明细表》减税项目相应栏次。

《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)附列资料》第8栏“不含税销售额”计算公式调整为：第8栏=第7栏÷(1+征收率)。　　

一、小规模纳税人增值税申报表填写原则

1. 如果有收入则需要填写收入栏，填不含税收入，如果季度收入不足30万，符合小型微利企业免税政策，则自动减免，不用缴纳增值税，超过免税收入额，则全额按3%计征增值税。

2. 适用小规模纳税人的增值税纳税申报表每季度申报一次，就算是公司没有业务，收入为0也要申报，在税务局没有收入是不需要缴纳税款的。

3. 没有收入，就不用填写数据，只需要填写公司名称，统一社会信用代码，需要去大厅申报则需要盖公章，如果网上申报只需要保存，提交。

受免税政策的小规模纳税人，若月销售额不超过10万元（季度销售额不超过30万元），则销售额填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》中的“免税销售额”相关栏次，具体为：

《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》主表第10栏和第11栏不能同时有数。

纳税人登记注册类型为“个体”的，填写第11栏“未达起征点销售额”；

纳税人登记注册类型非“个体”的，填写第10栏“小微企业免税销售额”；

二、增值税申报表填写样本

免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表

适用于执行企业会计准则—一般企业财务报表）

增值税减免税申报明细表

《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》

以上就是关于小规模纳税人增值税申报表，增值税申报表填写样本的介绍了，不知道大家有没有了解清楚呢?填写申报表的时候一定要多考虑，注意要仔细，各方面都要好好想想，不然就会很容易出错。

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