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库存现金的使用规则有哪些要求?

来源:牛账网 作者:张红 阅读人数:13291 时间: 2019-10-10 11:54:04

导语:库存现金的使用规则有哪些要求?库存现金是指存放于企业财会部门、由出纳人员经管的货币。库存现金是企业流动性最强的资产,那当企业要使用库存现金的时候是想用就用的吗?库存现金的使用规则有哪些要求呢?下面大家就和小编一起来详细了解一下有关库存现金的使用规则有哪些要求的相关问题解答吧。

 

库存现金的使用规则有哪些要求?

一、库存现金的内部控制制度

1、钱账分管制度:

(1)现金的收付及保管应由被授权的出纳人员负责,其他人员不得接触。

(2)出纳人员不得负责总分类账的登记和保管。

(3)出纳人员不得负责非现金账户的记账工作。

2、库存现金开支审批制度:

(1)各种报销凭证,必须至少有经手人、证明人、批准人三人及以上签字。

(2)职工因公借款必须经过相关领导签字批准。

3、库存现金日清月结制度:“现金日记账”要做到日清,出纳人员应对当日的库存现金收付业务全部登记库存现金日记账,结出当日发生额和账面余额,并与库存现金的实存金额进行核对,做到账款相符;月结是指出纳人员必须对库存现金日记账按月核对。

 

二、库存现金的核算制度。

1、库存现金的总分类核算。“库存现金”总分类账,由负责总账的会计人员进行总分类账核算。

2、库存现金的明细分类核算。为了加强库存现金的管理与核算,“现金日记账”应由出纳人员根据审核无误的收款或付款凭证,按照业务发生的先后顺序逐笔登记。每日终

了,应计算当日的现金收入合计数、现金支出合计数,结出账面余额,并与实际库存额核对相符。

 

三、库存现金收支的控制制度。

1、单位的现金收入应于当日送存开户银行。当日送存困难的,不得在个人手中停留超过一个工作日。【2016年最新的库存现金管理制度及限额】

2、单位支付库存现金应从限额中支付或从银行提取,不得坐支现金收入。

3、应尽可能多地使用银行转账方式支付款项。

4、各单位购买国家专控的商品一律采用转账的方式支付,不得以库存现金支付等。

 

四、库存现金的清查盘点制度。

库存现金的清查应采用实地盘点法。通过对库存现金的实地盘点,并将盘点结果与现金日记账余额相核对,查明库存现金是否账实相符。

1、现金出纳人员应于每日营业终了结出现金日记账余额并实地盘点现金,如发现账实不符应立即报告主管人员,及时查明原因并采取措施妥善处理。

2、专门财产清查人员的定期和不定期盘点。在现金出纳人员日常盘点的基础上,还应由专门财产清查人员进行定期与不定期相结合的复核、检查性盘点。

 

以上就是牛账网会计培训班小编有关库存现金的使用规则有哪些要求?给出的解答,希望对大家有所帮助。如果大家还想要了解更多有关会计类的相关知识的,敬请关注牛账网吧。


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