【会计实务】企业滞留发票的种类和处理

滞留发票一般是销货方对购货方开具增值税专用发票，而购货方由于各种原因在180日内(2010年1月1日起由90日改为180日)未将专用发票认证及抵扣的增值税专用发票。今晨，由于金税工程全国联网，所以，增值税发票只要一经防伪税控系统开出，而购货方未去认证则该发票就没有对应的抵扣信息，就会造成滞留。究竟哪些原因导致了滞留发票的产生呢?滞留发票产生的原因主要有以下几个方面：

1.属于购进免税货色用，专用发票不得认证;

2.属于购进非应税项目用，专用发票不得认证;

3.销货方未将专用发票交给购货方，造成存根联滞留;

4.购货方接到专用发票超过180日认证期而无法认证抵扣，造成存根联滞留;

5.购货方在小规模纳税人期间取得对方开具的专用发票不能抵扣;

6.购货方发生走逃或注销。

一般情况下，增值税专用票的税务管理很宽格，税局一旦发现问题会予以究查。实际中，各地税局会要求存在滞留发票的公司必须对滞留的原因加以说明，同时也会对存在疑点的公司停止现场检查。有些公司存在滞留发票，目的是想偷漏税，隐瞒销售收入同时隐瞒抵扣发票，使税负从外貌上看与正常公司相符，这就造成很多该抵扣的发票不去税局抵扣，造成发票滞留。

以上，我们了解了滞留发票产生的原因，那么，企业应如何正确处理滞留发票呢?

1、企业若取得不能抵扣的专用发票，一个途经是要销货方重新开具普通发票，另一个途经是把发票拿去认证抵扣，但同时做全额进项转出。

2、购货方购进属于免税货色用、非应税项目用，要求销货方开具普通发票。

3、购货方属于小规模纳税人期间，要求销货方开具普通发票。

4、购货方接到专用发票超过180日认证期而无法认证抵扣，购货方要自我检讨一下管理流程，应在180日内尽快认证。

世界千变万化，学习紧跟计划，会计学理论应该学，会计实操必然学，理论+实操两手一抓，会计两眼不在花，牛账网海量会计干货资料等你来取。

资料一：会计小白没人带从哪里学习？（全流程资料）

资料二：刚毕业大学生，竟然不需要老会计带，原来是偷偷学习了这个

资料三：有会计证，但没有实操经验该怎么办？

资料四：既然已决定半路出家做会计，就让自己看起来更专业一点吧！

动动手指，敲敲键盘，更多会计实操干货资料点击免费领取它就属于你哦。