商业企业会计怎么样做账_会计科目

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1、待摊费用

发生时：

借：待摊费用

贷：银行存款

摊销时：

借：管理费用(或相关成本费用科目)

贷：待摊费用

2、预提费用

提取时

借：管理费用(或相关成本费用科目)

贷：预提费用

支付时：

借：预提费用

借：管理费用(或相关成本费用科目)预提少了，预提多了冲减管理费用

贷：银行存款

3、单位员工借款

借款时：

借：其他应收款—某人

贷：现金

报销时：

(1)借：管理费用(或相关成本费用科目)

贷：其他应收款—某人

贷：现金(报销大于借款金额)

(2)借;管理费用(或相关成本费用科目)

借：现金(报销小于借款金额)

贷：其他应收款—某人

4、付原来欠款

借：应付账款-某单位

贷：银行存款或现金

5、收回外单位欠款

借：银行存款或现金

贷：应收账款—某单位

6、收取押金

借：银行存款或现金

贷：其他应付款—某单位

退还时：

借：其他应付款—某单位

贷：银行存款或现金

7、支付外单位押金

借：其他应收款—某单位

贷：银行存款或现金

收回押金时

借：银行存款或现金

贷：其他应收款—某单位

8、支付利息(收取利息作相反分录)

借：财务费用

贷：银行存款

9、月末结转(损益类科目月末全部结转，无余额)

(1)借：主营业务收入

贷：本年利润

(2)借：本年利润

贷：主营业务成本

贷：主营业务税金及附加

贷：管理费用

贷：营业费用

贷：财务费用

贷：所得税

10、年末将本年利润转利润分配

亏损：

借：利润分配

贷：本年利润

盈利：

借：本年利润

贷：利润分配

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