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税务筹划都包含哪些方面

来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:10969 时间:2024-04-20

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很多同学对这个“税务筹划都包含哪些方面”了解的不是很清楚。今天小编给大家具体讲解一下“税务筹划都包含哪些方面”,希望你看完可以注意一下,把这些难点练熟悉,那就不再是难点。

税务筹划都包含哪些方面,其实我们可以从两个方面来探讨下这个问题。一个是企业身份选择的筹划,有效的税务筹划,是要有税法依据的。税法也是国家政策的一种体现,严格贯彻国家的立法精神,是我们每个人的职责和义务。另外一个就是企业投资方向及地点的筹划,现行的税法对不同的投资行业采用的税收政策也都是不一样的。

1.企业身份选择筹划

切实有效的税务筹划,应该以税法为依据,深刻理解税法所体现的国家政策,从而有效贯彻国家税法的立法精神,使之成为实现政府利用税收杠杆进行宏观调控的必要环节。企业刚设立时会计处理是选择一般纳税人还是小规模纳税人,是值得企业认真计算和衡量的一件事。人们通常认为,小规模纳税人的税负重于一般纳税人,但实际并非尽然。假定一工业企业平均每月的销售额为X,可抵扣的购进额为Y,则在一般纳税人情况下每月缴纳增值税为(X-Y)×17%,在小规模纳税人情况下每月缴纳增值税6%X,税负相等时(X-Y)17%=6%X,求得无差别平衡点抵扣率Y=64.7%X.由此可知,当工业企业进项税额大于销项税额的64.7%时,一般纳税人税负轻于小规模纳税人,会计处理方法选择一般纳税人合算;如果该企业销项税额远大于进项税额,也就是企业取得的进项税额较少的情况下,一般纳税人税负重于小规模纳税人,则会计处理方法选择小规模纳税人合算。

2.企业投资方向及地点的筹划

我国现行税法对投资方向不同的企业制定了不同的税收政策。如现行税法规定:对粮食,食用植物油等适用13%的低税率;直接从事植物种植收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的自产农产品,免征增值税;利用城市生活垃圾生产的电力实行即征即退政策;部分新墙体材料产品按增值税应纳税额减半征收。收益分配。遵照法律规定,企业经营产生的收益将在股东、债权人、经营者和员工之间按不同的顺序合理分配,这里可以切入的税务筹划很多,譬如:工资薪金七级超额累进税率、工资与资金的分割、津贴及保险金的税前扣除、劳动报酬的分次分项支付、股票期权行权时机、个人股息红利的少分多积、企业股利的资本公积转增资本以及股利分配形式的选择、捐赠抵税等。

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