税务筹划都包含哪些方面
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:10969 时间:2024-04-20
税务筹划都包含哪些方面,其实我们可以从两个方面来探讨下这个问题。一个是企业身份选择的筹划,有效的税务筹划,是要有税法依据的。税法也是国家政策的一种体现,严格贯彻国家的立法精神,是我们每个人的职责和义务。另外一个就是企业投资方向及地点的筹划,现行的税法对不同的投资行业采用的税收政策也都是不一样的。
1.企业身份选择筹划切实有效的税务筹划,应该以税法为依据,深刻理解税法所体现的国家政策,从而有效贯彻国家税法的立法精神,使之成为实现政府利用税收杠杆进行宏观调控的必要环节。企业刚设立时会计处理是选择一般纳税人还是小规模纳税人,是值得企业认真计算和衡量的一件事。人们通常认为,小规模纳税人的税负重于一般纳税人,但实际并非尽然。假定一工业企业平均每月的销售额为X,可抵扣的购进额为Y,则在一般纳税人情况下每月缴纳增值税为(X-Y)×17%,在小规模纳税人情况下每月缴纳增值税6%X,税负相等时(X-Y)17%=6%X,求得无差别平衡点抵扣率Y=64.7%X.由此可知,当工业企业进项税额大于销项税额的64.7%时,一般纳税人税负轻于小规模纳税人,会计处理方法选择一般纳税人合算;如果该企业销项税额远大于进项税额,也就是企业取得的进项税额较少的情况下,一般纳税人税负重于小规模纳税人,则会计处理方法选择小规模纳税人合算。
2.企业投资方向及地点的筹划我国现行税法对投资方向不同的企业制定了不同的税收政策。如现行税法规定:对粮食,食用植物油等适用13%的低税率;直接从事植物种植收割和动物的饲养、捕捞的单位和个人销售的自产农产品,免征增值税;利用城市生活垃圾生产的电力实行即征即退政策;部分新墙体材料产品按增值税应纳税额减半征收。收益分配。遵照法律规定,企业经营产生的收益将在股东、债权人、经营者和员工之间按不同的顺序合理分配,这里可以切入的税务筹划很多,譬如:工资薪金七级超额累进税率、工资与资金的分割、津贴及保险金的税前扣除、劳动报酬的分次分项支付、股票期权行权时机、个人股息红利的少分多积、企业股利的资本公积转增资本以及股利分配形式的选择、捐赠抵税等。
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