资金支出的签批流程都有哪些内容
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:10918 时间:2024-03-15
会计人员日常工作学习中往往会遇到各种各样不会的内容,总是会觉得压力很大,坚持不下去,其实学习会计并不难,今天小编就来为大家整理一下关于“资金支出的签批流程都有哪些内容”的内容,想要知道更多知识的小伙伴,下面的文章一定不容错过!
资金支出的签批流程都有哪些内容员工报销费用时,都需要哪些人签批呢?中等规模的企业签批流程一般为部门经理、财务部经办人、财务总监、主管副总。这么多人的签批各有其作用,部门经理签字作用是为了证明事项属实,财务部经办人签字是证明发票合规,财务总监签字是为了知晓资金流向,副总或总经理签字是审批同意该笔报销。
这只是是费用报销签批的常规操作,实际可能比这要复杂得多。不少企业架构复杂、矩阵管理、多头负责,员工费用报销动辄需要十数人签字。这么一长串签字真的都有必要吗?
从内控的角度看,一笔资金支出有三人签批、相互牵制则可避免舞弊。以费用报销为例,这三个人可以是直接主管、部门领导、财务部经办人。企业规模较小时,直接主管、部门领导可能就是一个人。
资金支出审批签字是重要的内控手段,签批流程一般由财务部门设计。很多企业财务部门喜欢打着加强内控的幌子,肆意把签批流程拉得越来越长。拉长的签批大体可归为两种情形:
第一,财务对业务思考不够,没有能力识别有效的签批人。本来只需要三人签批就够了,因为不清楚是哪3个人,结果就设计成了13个人签批了。设计者的意图是,只要13个人含住了这3个人,风险就控制住了。道理虽如此,结果未必如此。这种设计容易导致签批跟风走形式,只要前面签了,后面就跟签了事。
第二,把知情权与审批权混同了。知情权只需要知情,审批权需要决策,设计者没有考虑此中差别。如果只需要对资金支出事项知情,知会即可,并不需要签批。
把简单问题复杂化就像魔怔一样,几乎会成为管理的趋势。这种趋势等于默认追求内控安全可以损害部分运行效率。在很多人眼里,安全比效率重要,于是冗长的签字流程会被不断强化,不断固化。
除此之外,会计人员出于免责的考虑,在此过程中不乏推波助澜之嫌。
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