年末所得税费用的会计分录要怎么样处理
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:10718 时间:2024-03-11
所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。企业所得税一般都是季末计提,次月15日前申报缴纳,在年末的时候将所得税费用结转到本年利润,所得税费用余额为零。
1、计提时:
借:所得税费用
贷:应交税金——应交所得税
2、上缴时:
借:应交税金——应交所得税
贷:银行存款
3、结转时:
借:本年利润
贷:所得税费用
补计提去年企业所得税会计分录怎么写?第一种:
补提时:
借:调整以前年度损益
贷:应交税金-应交所得税
交税时:
借:应交税金-应交所得税
贷:银行存款等
同时:借:利润分配-未分配利润
贷:调整以前年度损益
第二种:
直接:借:利润分配-未分配利润
贷:应交税金-所得税
交税时:借:应交税金-所得税
贷:银行存款等
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