现金流量表的编制方法是怎样的

很多刚步入会计行业的小伙伴可能就不会非常了解“现金流量表的编制方法是怎样的”的内容，可是很多人在这一路上磕磕碰碰，走了不少弯路。今天小编就为大家整理了一些关于“现金流量表的编制方法是怎样的”知识点，供大家参考和学习。

现金流量表的编制方法是什么呢?

新准则下现金流量表的编制方法:

(一)经营活动产生的现金流量的编制方法

按规定,企业应当采用直接法,列示经营活动产生的现金流量.

直接法是按现金流入和现金流出的主要类别列示企业经营活动产生的现金流量.在直接法下,一般是以利润表中的营业收入为起算点,调整与经营活动有关的项目的增减变动,然后计算出经营活动产生的现金流量.采用直接法具体编制现金流量表时,可以采用工作底稿法或T型账户法.业务简单的,也可以根据有关科目的记录分析填列.

1."销售商品、提供劳务收到的现金"项目

本项目可根据"主营业务收入"、"其他业务收入"、"应收账款"、"应收票据"、"预收账款"及"库存现金"、"银行存款"等账户分析填列.

本项目的现金流入可用下述公式计算求得:

销售商品、提供劳务收到的现金=本期营业收入净额+本期应收账款减少额(-应收账款增加额)+本期应收票据减少额(-应收票据增加额)+本期预收账款增加额(-预收账款减少额)

2."收到的税费返还"项目

该项目反映企业收到返还的各种税费.本项目可以根据"库存现金"、"银行存款"、"应交税费"、"营业税金及附加"等账户的记录分析填列.

3."收到的其它与经营活动有关的现金"项目

本项目反映企业除了上述各项目以外收到的其它与经营活动有关的现金流入,如罚款收入、流动资产损失中由个人赔偿的现金收入等.本项目可根据"营业外收入"、"营业外支出"、"库存现金"、"银行存款"、"其他应收款"等账户的记录分析填列.

(二)投资活动产生的现金流量的编制方法

投资活动现金流入和现金流出的各项目的内容和填列方法如下:

1."收回投资所收到的现金"项目

本项目反映企业出售、转让和到期收回的除现金等价物以外的交易性金融资产、长期股权投资而收到的现金,以及收回持有至到期投资本金而收到的现金.不包括持有至到期投资收回的利息以及收回的非现金资产.本项目应根据"交易性金融资产"、"长期股权投资"、"库存现金"、"银行存款"等账户的记录分析填列.

2."取得投资收益所收到的现金"项目

本项目反映企业因股权性投资而分得的现金股利、和分回利润所收到的现金,以及债权性投资取得的现金利息收入.本项目应根据"投资收益"、"库存现金"、"银行存款"等账户的记录分析填列.

3."处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额"项目

该项目反映处置上述各项长期资产所取得的现金,减去为处置这些资产所支付的有关费用后的净额.本项目可根据"固定资产清理"、"库存现金"、"银行存款"等账户的记录分析填列.

如该项目所收回的现金净额为负数,应在"支付的其它与投资活动有关的现金"项目填列.

(三)筹资活动产生的现金流量的编制方法

筹资活动产生的现金流入和现金流出包括的各项目的内容和填列方法如下:

1."吸收投资所支付的现金"项目

本项目反映企业收到投资者投入的现金,包括以发行股票、债券等方式筹集资金实际收到的款项净额(即发行收入减去支付的佣金等发行费用后的净额).本项目可根据"实收资本(或股本)"、"应付债券"、"库存现金"、"银行存款"等账户的记录分析填列.

2."借款所得到的现金"项目

本项目反映企业举借各种短期借款、长期借款而收到的现金.本项目可根据"短期借款"、"长期借款"、"银行存款"等账户的记录分析填列.

3."收到的其它与筹资活动有关的现金"项目

该项目反映企业除上述各项以外,收到的其它与筹资活动有关的现金流入.本项目应根据"库存现金"、"银行存款"和其他有关账户的记录分析填列.

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