小规模年底税金结转的分录如何做

结转的相关知识小编之前为大家分享过很多，小规模年底税金结转的分录如何做呢，许多伙伴们对这部分内容不太理解，下面小编整理了相关内容内容，希望可以对你有所帮助。

小规模年底税金结转的会计分录

答:1.企业应将当月发生的应交未交增值税额自"应交税金--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目:

借记"应交税金--应交增值税(转出未交增值税)"科目

贷记"应交税金--未交增值税"科目.

2.将本月多交的增值税自"应交税金--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目:

借记"应交税金--未交增值税"科目

贷记"应交税金--应交增值税(转出多交增值税)"科目.

3.当月上交本月增值税时:

借记"应交税金--应交增值税(已交税金)"科目

贷记"银行存款"科目.

4.当月上交上月应交未交的增值税:

借记"应交税金--未交增值税"科目

贷记"银行存款"科目.

5."应交税金--应交增值税"科目的期末借方余额:

反映尚未抵扣的增值税.

"应交税金--未交增值税"科目的期末借方余额,反映多交的增值税;贷方余额,反映未交的增值税

小规模纳税人结转成本时含税结转会计分录怎么写

购进时借:库存商品/原材料(价税合计金额)贷:银行存款/应付帐款/预付帐款销售时借:银行存款/应收帐款贷:主营业务收入/其他业务收入贷:应交税费--应交增值税结转成本时借:主营业务成本/其他业务成本贷:库存商品/原材料(价税合计金额)

举例说明:某小规模纳税人商业企业2002年4月份外购商品支付价款80000元,本月份上述商品全部对外销售,取得含税销售收入104000元(增值税征收率为4%,城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收率为3%),有关账务处理如下:

(1)外购商品借:库存商品80000贷:银行存款80000

(2)对外销售借:应收账款104000贷:主营业务收入100000应交税金--应交增值税4000

(3)结转成本借:主营业务成本80000贷:库存商品80000

(4)计算税金及附加借:税金及附加400贷:应交税金--应交城市维护建设税280其他应交款--应交教育费附加120若不考虑期间费用及其他因素,本月份应纳税所得额=主营营业收入-主营业务成本-税金及附加=100000-80000-400=19600(元)

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