企业负债的所得税怎么做会计分录

企业负债的所得税怎么做会计分录?而企业所得税属于负债吗，或是负债也要缴纳所得税，最近有不少学员咨询负债的所得税的计分录的内容，因此接下来本文就为大家介绍一下负债的所得税的计分录，还说明的案例供大家参考，希望对大家有所帮助!

负债的所得税的计分录

负债不用缴所得税，但是会计的利润数和税法缴计算所得税的基数是有差异的，所得税会计中所得税的一种算法资叫产负债表算法，为的是列式会税差异中暂时性差异让会计数据最大程度上不受税法影响这是准则的要求。

一般情况下，负债产生的暂时性差异为可抵扣暂时性差异，确认相关的递延所得税资产。但是交易性金融负债除外。

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债：

举例说明：

2017年初：交易性金融负债初始确认金额500000，年末公允价475000

所得税税率为25%。

年末交易性金融负债账面价值=475000

计税基础=500000

产生应纳税暂时性差异25000

确认递延所得税负债=25000×25%=6250

以上内容就是关于企业负债的所得税怎么做会计分录?所得税征收的对象是什么呢，那肯定是利润，但所得税即便是不缴纳，也要做申报的。各位伙伴，如果工作中需要实操练习的，关注牛账网公众号或者牛账网公众号，进行在线咨询，更多财务相关知识课件，等你免费来领取，让牛账在财务的道路上和你并肩同行。

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