收到跨年红字增值税专用发票怎么做会计分录

如果收到跨年红字增值税专用发票怎么做会计分录?关于这个问题的解答小编在下文中以案例的形式为各位财务会计作了详细的分析，更多内容下文详细介绍，和牛账网的老师一起来学习相关内容吧！

案例：2016年向甲公司购买了一批材料用于A项目使用,收到销售方开来的增值税专用发票,做如下会计分录:

1、计提时:

借:劳务成本–A项目材料费

应交税费应交增值税(进项税

贷:应付账款–甲公司

2、付款时:

借:应付账款–甲公司

贷:银行存款–工行

年已经认证了进项税发票并已抵扣

年因销售方要给我公司优惠返还金额5000元,销售方开来红字增值税专用发票,我该怎样做账务处理?因为是收到了跨年红字增值税专用发票,应该怎样写会计分录?

答:劳务成本–A项目材料费10000"已结转至2016年的主营业务成本,退回的5000元中的劳务成本不能冲减2018年度的损益,应使用"以前年度损益调整"科目核算,账务处理是:

借:应付账款–甲公司(或银行存款)

贷:应交税费-应交增值税(进项税额转出)726.5(5000/1.17*0.17)

以前年度损益调整4273.5(5000-726.5=4273.5)

以上内容详细分析了收到跨年红字增值税专用发票怎么做会计分录?相关的跨年发票的处理已在上文中作了详细介绍，不知道各位财务小伙伴是否清楚了呢?财务伙伴们，如果你还想了解关于更多相关会计的知识，请关注牛账网公众号，我们有专业的老师为您解惑答疑，实时更新会计资讯。欢迎咨询，我们在牛账网等你哦！

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