做账时关于暂估服务费的会计分录怎么写

对于暂估的会计处理有很多，它是与预计负债不完全相同的业务，可以简单理解为货到票未到的业务。有学员提问当公司签订技术服务合同时，发生了一项暂估服务费，但是不知道该服务费如何暂估结转成本。下面这篇文章，小编对暂估服务费会计分录进行了总结

服务费如何暂估结转成本？

答:要先看是什么的服务费,如果是企业产生的生产经营活动,就对应结转主营业务成本或者其他业务成本或者生产成本,如果是管理部门或者其他,就计入费用,再用相应的分配法分配成本.

借:应收账款-A

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

你是否一般纳税人,如果不是一般纳税人进项税不能抵扣,先把第二个暂估分录红冲

借:主营业务成本(红字数字)

贷:应付账款-B(红字数字)

再按发票记账

借:主营业务成本

应交税费-应交增值税(进项税额6%)如果不是一般纳税人不做这一笔

贷:应付账款-B

暂估入库的商品可以结转成本吗?

答:需要结转成本.

(1)没有收到进货发票,可以暂估入账:

借:库存商品(估价)贷:应付账款--暂估价

(2)销售时:

借:银行存款等贷:主营业务收入贷:应交税费--增值税(销项税额)

(3)按估价结转销售成本:

借:主营业务成本贷:库存商品

(4)收到进货发票后,先冲销估价入账分录:

借:库存商品(估价)(红字)贷:应付账款--暂估价(红字)

(5)冲销按估价结转的销售成本:

借:主营业务成本(红字)贷:库存商品(红字)

然后,按发票价格作结转销售成本分录:

借:主营业务成本贷:库存商品

关于服务费如何暂估结转成本这个问题,上述文章中文已经作出了详细的解答，各位会计伙伴如果还想在工作的过程中更加全面的掌握实操的知识内容，欢迎大家咨询关注关注牛账网公众号，领取更多实操处理的课程内容不断在会计行业学习更多实操的知识内容。

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