所得税费用的会计分录怎么做

1、每月计提的所得税：

借：所得税费用

贷：应交税费——应交企业所得税

2、按季度预交税时：

借：应交税费——应交企业所得税

贷：银行存款

3、每月结转到本年利润科目做所得税

借：本年利润

贷：所得税费用

4、年底将本年利润结转到利润分配——未分配利润

借：本年利润

贷：利润分配——未分配利润

应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额-弥补以前年度亏损

当期所得税(应交所得税)=应纳税所得额×当期适用税率

递延所得税费用(或收益)

=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)

=当期递延所得税负债的增加+当期递延所得税资产的减少-当期递延所得税负债的减少-当期递延所得税资产的增加

所得税费用=当期所得税+递延所得税

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，而是当期所得税和递延所得税之和，即为从当期利润总额中扣除的所得税费用。

应对国家征税政策，月度所得税征缴采取月度汇算清缴的方法实现，即多退少补的政策。具体表现为：企业设立一个汇算清缴账户，并存入一定的金额，在核算出当期的所得税时税款通过汇算清缴账户结算，即使后期存在差异的情况下也会在下一个会计期间返还或者补全。

关于所得税的费用我们知道了是企业经营所得利润应缴纳的所得税，属于损益类科目，对于所得税缴纳的数额，文中也有相应的计算公式，如果在使用这些公式的时候吗，遇到了难题，可以咨询牛账网的老师，了解更多关于所得税费用的会计分录怎么写的内容，如果大家还想学习更多有关会计类知识的，不妨注册牛账网会员，超多专业会计实操、考证课程等你免费来听，赶紧行动吧!

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