外贸公司出口退税的会计分录处理怎么写
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11053 时间:2023-08-30
外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额,如购进货物当时不能确定用于出口或内销,一律记入出口库存账,内销时从出口库存账转入内销库存账。
(1)购买出口货物时,取得增值税专用发票:
借:库存商品
应交税费-应交增值税(进项税额)
贷:应付账款/银行存款
(2)确认出口货物的销售收入,根据外币金额和选定的汇率确定销售额
借:应收账款
贷:主营业务收入
(3)结转成本:
借:主营业务成本
贷:库存商品
(4)根据税率与退税率的差额,不退进项税额计入成本
借:主营业务成本(退税差额)
贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)
(5)货物出口后,根据退税率,计算应收出口退税额:
借:应收出口退税款(增值税)
贷:应交税费—应交增值税(出口退税)
(6)收到出口退税款:
借:银行存款
贷:应收出口退税款(增值税)
出口退税是什么出口退税是指国家运用税收杠杆奖励出口的一种措施。退还进口税,即出口产品企业用进口原料或半成品,加工制成产品出口时,退还其已纳的进口税。退还已纳的国内税款,即企业在商品报关出口时,退还其生产该商品已纳的国内税金。
出口退税和出口免税的区别出口免税,是指外商投资企业生产货物或购买货物后直接出口或委托出口,国家给予免征增值税和消费税。出口退税则是需要先交税,等到了后期再通过税务局的审核把当时所交的税退还,而出口免税则是不用交税。
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