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外贸公司出口退税的会计分录处理怎么写

来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11053 时间:2023-08-30

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经常做外贸进出口生意的会计人员应该知道,外贸出口退税的本质是先税后退,当发生出口退税业务时,会计人员需要做账,于外贸公司出口退税的会计分录怎么写呢,是通过应交税费科目、应收出口退税款科目进行核算,其它情况下的会计分录是怎么写,想要知道的小伙伴都可以和小编一起接着往下看,希望小编整理的内容能够帮到大家,能给各位起到参考作用:

外贸公司出口退税的会计分录

外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额,如购进货物当时不能确定用于出口或内销,一律记入出口库存账,内销时从出口库存账转入内销库存账。

(1)购买出口货物时,取得增值税专用发票:

借:库存商品

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷:应付账款/银行存款

(2)确认出口货物的销售收入,根据外币金额和选定的汇率确定销售额

借:应收账款

贷:主营业务收入

(3)结转成本:

借:主营业务成本

贷:库存商品

(4)根据税率与退税率的差额,不退进项税额计入成本

借:主营业务成本(退税差额)

贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)

(5)货物出口后,根据退税率,计算应收出口退税额:

借:应收出口退税款(增值税)

贷:应交税费—应交增值税(出口退税)

(6)收到出口退税款:

借:银行存款

贷:应收出口退税款(增值税)

出口退税是什么

出口退税是指国家运用税收杠杆奖励出口的一种措施。退还进口税,即出口产品企业用进口原料或半成品,加工制成产品出口时,退还其已纳的进口税。退还已纳的国内税款,即企业在商品报关出口时,退还其生产该商品已纳的国内税金。

出口退税和出口免税的区别

出口免税,是指外商投资企业生产货物或购买货物后直接出口或委托出口,国家给予免征增值税和消费税。出口退税则是需要先交税,等到了后期再通过税务局的审核把当时所交的税退还,而出口免税则是不用交税。

我国在税收方面有优惠政策,先征后退,免税,就像出口退税一样,关于外贸公司出口退税的会计分录怎么写,文中已经写出了相关情况下的会计分录内容,对于上文中还有什么不理解的地方,可以联系我们牛账网的老师,也可以点击右侧页面链接,咨询牛账网在线答疑老师!

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