收到劳务费发票如何写会计分录

企业收到劳务费发票，相应账务处理如下：

1、借:增值税费及附加

贷:银行存款

或者

借:增值税费及附加

贷:应交税费—应交增值税、城建税、教育附加或其他

或者

借:应交税费—应交增值税、城建、教育附加或其他

贷:银行存款或库存现金期末结转:

借:本年利润

贷:主营业务税费及附加

2、若是属于分包，是给总包开具的劳务费发票，那么账务处理为：

借:应收账款—XX(总包方名称)

贷:主营业务收入—XX(劳务项目名称)

计提工资时：

借:主营业务成本

贷:应付职工薪酬—应付工资

假设企业/单位收到对方所提供的劳务发票，那么可以按照提供劳务发票用途做会计分录：

借：管理费用/制造费用/销售费用等科目

贷：银行存款/库存现金

注：劳务发票是可以进行税前扣除的。

劳务发票指的是服务业统一发票务的应税项目一栏写明的是“提供劳动”的发票。个人可以凭借发票到支付单位领取相应报酬，而单位到税务机关开具劳务发票，实际上是帮付出劳务的个人来开票，因此付出劳务而收到报酬的个人仍然是纳税义务人。

文章的结尾对劳务发票的含义也做了相应的解释，关于开具劳务发票和收到劳务发票的账目处理都在文中一一列举出来了，以供大家参考，现在对这个收到劳务费发票怎么做会计分录，还有什么不清楚的地方随时可以联系牛账网的老师，点击下方的链接免费领取会计分录资料包!

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