跨年专票如何做会计分录

跨年取得的发票未在当年确认费用

借：以前年度损益调整

贷：库存现金/银行存款

计算多交的企业所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益

结转

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益

(2)跨年汇算清缴取得发票入账：冲销预提费用的科目，然后正常当做费用即可，这样汇算清缴是不需要做处理的。

(3)如果在汇算清缴之后取得发票，需要做纳税调增，待发票取得时做冲销预提费用的分录。

以前年度损益调整用于核算企业对以前年度发生的多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整。

以前年度损益调整是损益类账户，贷方记增加，反映企业调整的以前年度的收益;借方记减少，登记企业调整的以前年度的收益损失;期末余额结转至本年利润账户，结转后无余额。

其他应付款是指企业在商品交易业务以外发生的应付和暂收款项，具体包括：应付经营租入固定资产和包装物租金、职工未按期领取的工资、存入保证金等方面的内容。

其他应付款属于负债类科目，贷方登记发生的各种应付、暂收款项，借方登记偿还或转销的各种应付暂收款项，月末，余额在贷方，表示企业应付、暂收的结存现金。本账户应按应付、暂收款项的类别设置明细账户。

增值税专用发票可以跨年认证入帐.

增值税专用发票跨年扫描认证是可以的.认证期限是180日.不受是否跨年度限制.

如果在规定时间内未进行认证,不能抵扣进项税额,但是还是可以入账处理的.

如果购进的物资未验收入库,但对方增值税专用发票已经开具,购进方取得发票的时间推后,在取得增值税专用发票后才入账,这种情况也会存在的,是合理的.

对于增值税专用发票通常有两种称呼,以"十万元"为例,分为:"十万元版"和"限十万元版".其中,"十万元版"不含税价款可超过人民币十万元,而"限十万元版"不含税价款不得超过人民币十万元.在日常工作中,要注意区分.

开票时,发票的抬头要与企业名称的全称一致,2017年7月1日以后,增值税发票必须要有税号,不符合规定的发票,不得作为税收凭证.

上文讲述了关于跨年专票如何做会计分录，还有相关的会计科目含义，如果是计算多交的企业所得税就通过应交税费、以前年度损益的科目里，那增值税专票也可以跨年入账，认证期限是180日，怎么做就看会上回上文，如果还有想要学习的其他会计专业知识，可以点击页面上方注册链接，成为牛账网会员，超多会计实操、考证精品课程等你来免费试听!

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