采购材料被退回时如何写会计分录

1、企业购买材料时(假设货款已付，退货后已收到退款，情况不符，用相应科目即可)：

借：原材料

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

2、退回材料给对方时：

借：原材料(红字)

贷：银行存款(红字)

应交税费——应交增值税(进项税额转出)

3、企业销售材料时：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税(销项税额)

4、对方企业退回材料时：

借：银行存款(红字)

贷：主营业务收入(红字)

应交税费——应交增值税(销项税额)(红字)

借：银行存款

贷：原材料或库存商品

应交税费-应交增值税(进项税额)

退货是指买方将不满意的商品退还给卖方的过程。

常见的退货原因

(a)商品质量或包装有问题，顾客退回后，门店收货部再转退给供应商;

(b)存货量太大或商品滞销，门店消化不了，退还给供应商;

(c)商品未到保质期，即已变质或损坏。

原材料科目属于资产类，主要是核算企业材料实际成本增减变动及结存情况，包括各种原材料及主要材料、辅助材料、外购半成品、修理用配件、燃料等，不包括包装物、低值易耗品和外购商品。其借方记增加，登记已验收入库的材料实际成本(包括买价和运杂费)，贷方记减少，登记发出材料的实际成本，期末余额在借方，表示库存材料的实际成本。

主营业务收入属于损益类科目。主营业务收入是指企业从事本行业生产经营活动所取得的营业收入，本项指标在各行业会计制度中的名称叫法不同，但一律按各行业会计制度或报表定义的口径进行填报。这类科目是为核算“本年利润”服务的，具体包括收入类科目、费用类科目;在期末(月末、季末、年末)这类科目累计余额需转入“本年利润”账户，结转后这些账户的余额应为零。企业在填报主营业务收入时，一般根据企业会计“损益表”中有关主营业务收入指标的上年累计数填写。

看完上文，应该知道了纳税的时候做账，应该是计入到应交税费-应交增值税的科目里，当退回材料，退货款的时候都需要记红字，冲减主营业务收入，如果不知道怎么回事就来问牛账网的老师吧，大家还可以在看看文中列举的相关的会计科目内容是什么，想了解更多关于采购材料被退回时怎么做会计分录的内容，就点击下方的链接免费领取会计分录资料包!

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