社保不计提的会计分录怎么做

当月缴纳的社保不需要计提，但是工资需要，当然我们今天还是讲的社保的问题：

五险一金不计提直接交纳账务处理

借：管理费用(或销售费用、制造费用、生产成本等科目)----社保单位部分

应付职工薪酬----社保个人部分

贷：银行存款(或库存现金)

银行代扣时

借：应付职工薪酬--社保(单位部分)

其他应收(付)款--社保(个人部分)

贷：银行存款

计提时

借：管理(销售、制造)费用等科目--社保(单位部分)

贷：应付职工薪酬--社保(单位部分)

不管是新会计准则还是会计准则，工资都必须要计提。

按照会计准则和税务部门的要求，企业的工资、津贴、补贴及相关福利，不管你列支什么科目，都要纳入工资总额，也就是说必须通过“应付职工薪酬”科目核算。

这样一来，企业正规的做法就应该先计提，再发放，以避免税务检查时提出异议、甚至作为问题进行处理、处罚。

计提：(企业缴纳部分)

借：生产成本/制造费用/管理费用/销售费用(看员工是什么部门的)

贷：应付职工薪酬--社会保险

缴纳：借：应付职工薪酬--社会保险(这是公司部分)其他应收款----代垫职工社会保险(这是个人部分)

贷：银行存款/库存现金

单位资金不紧，一般当月不做社保的计提，直接入账即可，银行代扣，其实只是一种方式。

关于社保不计提的会计分录怎么写，文中已经做了详细的介绍，社保当月缴纳不需要计提，但是工资是必须要计提的，因为这样比较正规，也避免了处罚，大家需要在阅读的时候，仔细分析会计科目是怎么设置的，如果大家还想要学习更多财会相关知识的，不妨点击页面注册链接，成为牛账网会员，超多财会精品课程等你来免费试听，还有考证相关课程也可免费听哦!

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