交易性金融资产的分录该如何写

交易性金融资产的会计分录所用到的会计科目有交易性金融资、投资收益、应收股利、应收利息、银行存款等科目，具体的会计分录做法如下。

1、企业取得交易性金融资产时：

借：交易性金融资产——成本(公允价值、不含支付的价款中所包含的、已到付息期但尚未领取的利息或已宣告但尚未发放的现金股利)

投资收益(发生的交易费用)

应收股利(已宣告发放但尚未发放的现金股利)

应收利息(已到付息期尚未领取的利息)

贷：银行存款(实际支付的金额)

2、持有交易性金融资产期间被投资单位宣告发放现金股利或在资产负债表日按债券票面利率计算利息：

借：应收股利

应收利息

贷：投资收益

3、收到现金股利或债券利息：

借：银行存款

贷：应收股利

应收利息

4、资产负债表日，交易性金融资产的公允价值高于账面余额的差额：

借：交易性金融资产——公允价值变动(公允价值高于账面余额的差额)

贷：公允价值变动损益

公允价值低于其账面余额的差额

借：公允价值变动损益

贷：交易性金融资产——公允价值变动(公允价值低于其账面余额的差额)

5、出售交易性金融资产时，应按实际收到的金额：

借：银行存款(实际收到的金额)

投资收益(处置损失)

交易性金融资产——公允价值变动(公允价值低于其账面余额的差额)

贷：交易性金融资产——成本

交易性金融资产—公允价值变动(公允价值高于账面余额的差额)

投资收益(处置收益)

同时，按原记入“公允价值变动”科目的金额。

借：公允价值变动损益(公允价值高于账面余额的差额)

贷：投资收益

或

借：投资收益

贷：公允价值变动损益(公允价值低于账面余额的差额)

有关交易性金融资产的分录该怎么做的解答就是这些，大家看完还有什么不懂的话可以找在线客服，我们将会为您答疑解惑，也可以直接注册牛账网会员，将会有属于你的专属老师为您服务哦，现在点击下方链接，更有免费资料包领取哦!

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