年底计提所得税费用的会计分录如何写

年底计提所得税时候，是以总利润，再做纳税调整，用调整后的数据作为所得税计税收入，计算所得税。总利润-所得税费用=净利润

提取时

借：所得税

贷：应交税费--所得税

结转时

借：本年利润

贷：所得税

上交时

借：应交税费--所得税费用

贷：银行存款等

1、计提方法：

当期应交所得税=应纳税所得*所得税税率(25%)，其中应纳税所得=税前会计利润(即利润总额)+纳税调整增加额-纳税调整减少额。

2、所得税是按月计提还是按季度计提，首先看该企业是如何申报所得税的，如果是月申报就当月计提，如果是季度申报就季度计提。

3、计提之后再做结转损益。结转的会计分录如下：

借：本年利润

贷：所得税费用

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