年末提取所得税费用如何写会计分录

借：所得税费用

贷：应交税费-企业所得税

案例分析

光华公司本月实现的利润总额为54100元，本年累计实现利润300000元，按规定的税率25%计算，应纳所得税为75000元(300000x25%)。这项经济业务应编制如下会计分录：

①计算应交所得税

借：所得税费用75000

贷：应交税费-应交所得税75000

②期末结转所得税

借：本年利润75000

贷：所得税费用75000

所得税费用分为当期所得税费用和递延所得税费用。

计提当期所得税费用会计分录

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

当期所得税费用计算公式：

当期所得税费用=当期应纳税所得额×当期适用所得税税率

当期应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额

计提递延所得税费用会计分录

借：所得税费用

贷：递延所得税负债

借：递延所得税资产

贷：所得税费

文中讲了年末提取所得税费用如何写会计分录，还对所得税费用分为当期所得税费用和递延所得税费用这两个内容进行了讲解，大家可以根据自己的实际情况参考文中的内容，有什么不明白的地方可以咨询牛账网的老师，还可以点击下方的链接免费领取会计报表编制的资料包!

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