年底业务招待费调整怎么做会计分录

借：利润分配-未分配利润

贷：应交税费-应交所得税

支付汇算清缴所得税

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

如果不补企业所得税不需要作账务调整,这是就是因企业所得税法与财务法规不一致而产生的。

如果需要补交企业所得税a元,账务处理如下:

借:以前年度损益调整a

贷:应交税费---应交企业所得税a

最后,需要说明的是:在处理补或退所得税等有关项目后,企业应将"以前年度损益调整"科目的余额转入"利润分配--未分配利润"科目,结转后,该科目无余额。

调增业务招待费不需要单独做分录,只需要调增应纳税所得额就可以了,

所有调整都完成需要补交所得税的时候才需要做分录,补缴上年所得税用"以前年度损益调整'

多计提的折旧需要调减应纳税所得额,你现在的折旧不用调整,但是因为税法和会计上的差异,产生了递延所得税资产,需要做分录

借:以前年度损益调整

递延所得税资产

贷:应交税费-应交所得税

借:利润分配-未分配利润

贷:以前年度损益调整

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