年末结转本期盈余的会计分录

本期盈余的主要账务处理如下：

(一)期末，将各类收入科目的本期发生额转入本期盈余，借记“财政拨款收入”、“事业收入”、“上级补助收入”、“附属单位上缴收入”、“经营收入”、“非同级财政拨款收入”、“投资收益”、“捐赠收入”、“利息收入”、“租金收入”、“其他收入”科目，贷记本科目;将各类费用科目本期发生额转入本期盈余，借记本科目，贷记“业务活动费用”、“单位管理费用”、“经营费用”、“所得税费用”、“资产处置费用”、“上缴上级费用”、“对附属单位补助费用”、“其他费用”科目。

(二)年末，完成上述结转后，将本科目余额转入本年盈余分配科目，借记或贷记本科目，贷记或借记本年盈余分配科目。

本科目期末如为贷方余额，反映单位自年初至当期期末累计实现的盈余;如为借方余额，反映单位自年初至当期期末累计发生的亏损。

年末结账后，本科目应无余额。

本年盈余分配的结转

单位设置本年盈余分配科目，反映单位本年度盈余分配的情况和结果。

年末，单位应当将“本期盈余”科目余额转入本科目：

借或贷：本期盈余

贷或借：本年盈余分配

根据有关规定从本年度非财政拨款结佘或经营结余中提取专用基金的，按照预算会计下计算的提取金额：

借：本年盈余分配

贷：专用基金

然后，将本年盈余分配科目余额转入累计盈余科目。

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