抵减上期留抵怎么做分录
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11089 时间:2023-08-24
企业经常会利用本期销项税抵扣上期留底的税额,虽然这个工作做起来很简单但是很多朋友因为经验少不清楚怎么做账务记录,那么那下面就让牛账网小编我来还给大家讲解一下,抵减上期的留抵怎么写分录,其实是非常容易学习掌握的,相信大家看完本文以后就全都理解了。
抵减上期留抵的会计分录所包含的会计科目有应交增值税、应交税费、未交增值税等科目,具体的会计分录如下。
本期销项税抵扣上期留底税额时不需要单独做分录,在填申报表时自动计算抵扣。
做法是,应交增值税科目中记录销项税和进项税,如果是借方余额就是留底进项税,如果是贷方余额就是应交未交增值税,月末就需要做一笔结转未交增值税分录:
借:应交税费——应交增值税
贷:应交税费——未交增值税
只要将本月未交增值税做结转了,并记录到未交增值税科目货方就可以了。
也就是,如果应交增值税科目为借方余额,就是留底税额时就不需要做结转分录。除非你本月的销项税大于本月进项税加上期留底数,就会出现应交增值税科目的贷方余额,就说明你本月有应交而未交的增值税,那么就将未交增值税金额做一笔结转分录。
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