年底结转所得税的分录处理

1、年末计提时

借：所得税费用

贷：应交税费——应交所得税

2、年末结转时

借：本年利润

贷：所得税费用

3、次年1月上缴时

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

企业需要在年末的时候将所得税费用结转到本年利润，所得税费用余额为零。结转所得税费用的会计分录：

借：本年利润

贷：所得税费用。

所得税费用=当期所得税+递延所得税费用(-递延所得税收益)，其中，当期所得税就是当期应交所得税，即：应纳税所得额×所得税税率。

所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。“所得税费用”，核算企业负担的所得税，是损益类科目;这一般不等于当期应交所得税，因为可能存在“暂时性差异”。如果只有永久性差异，则等于当期应交所得税。

业内常用的，也是唯一的计算结转利润的方法。

综上所述，有关年底结转所得税的分录处理到这里完结啦，相信很多小伙伴都知道怎么写了，此外对会结转所得税费用的内容做了介绍。对这些内容还有什么问题的小伙伴可以咨询在线客服进行解答。想要了解更多会计专业知识的也可以咨询会计老师。

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