年末应交税费结转如何做分录处理

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应交税费的年末结转处理

应交税费年末要把增值税下三级科目结平。

借：应交税费——应交增值税——销项税额

借：应交税费——应交增值税——进项税额转出

贷：应交税费——应交增值税——进项税额

贷：应交税费-应交增值税-减免税额

贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税等

应交税费年末结转分录

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费-未交增值税

应交税费-应交增值税如为借方余额

借：应交税费-未交增值税

贷：应交税费-应交增值税(转出多交增值税)

这样，只需将应交税费-未交增值税的余额结转到下年，在次年1月份可将应交税费-应交增值税的借方余额(即留抵税额)转入应交税费-应交增值税(进项税额)

借：应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：应交税费-未交增值税

应交税费-未交增值税的贷方余额在交纳后直接冲减即可

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

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