补缴上月社保的会计分录如何做

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补缴上月社保会计分录

补缴上月社保的会计分录所用的会计科目有管理费用、应付工资、其他应交款、银行存款等科目，具体的会计分录如下所示：

计提工资：

借-管理费用;

贷-应付工资。

发放工资：

借-应付工资;

贷-其他应交款-社保费(个人负担部分);

贷-现金。

上交社保费：

借-管理费用-社保费(公司负担部分);

借-其他上交款-社保费(个人负担部分);

贷-银行存款。

1.做缴纳上月社保会计分录时，如上月做了计提工资，本月分录就不用做，只做发放、上交两笔分录，如上月做了计提、发放2笔分录，那么你就做上交社保费这笔分录了。如上月都没做，本月就全做。

2.社保即社会保险费，是指国家为了预防和强制社会多数成员参加的，具有所得重分配功能的非营利性的社会安全制度。现行社保主要包括养老、医疗、工伤、失业、生育等。社保费分为个人缴纳和企业统筹两部分。

3.社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。

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