抵扣材料款要怎么做会计分录

会计分录是我们学习会计必须掌握的知识，同时也是最基础的，今天给大家介绍“抵扣材料款要怎么做会计分录”的内容，希望通过“抵扣材料款要怎么做会计分录”的讲解，可以帮助你快速的掌握此内容。

抵扣材料款如何做账

"增值税做账到材料款"这是错账,要冲回重做。增值税是价外税不可以记入成本。

抵扣的前提是你公司必须是增值税一般纳税人。你公司销售货物按照规定税率13%计算的金额就是你的销项,比如说你公司一个月销售货物含税收入是70000元,那么你这个月的销项就是:70000÷(1+13%)×13%=8053。09元,假设你买电脑时,人家给你开的增值税专用发票上的税额是6000,那么你这个月可以抵扣进项税6000,应该交纳的增值税就是8053。09-6000=2053.09元。

材料预付款如何做账

企业已付款但还未收到材料的，应通过“预付账款”科目核算，账务处理如下：

1、供应商材料尚未发出时：

借：预付账款

贷：银行存款

2、材料已经发出但企业并未收到的：

借：在途物资

应交税费—应交增值税(进项税额)

贷：预付账款

其中，如果企业为小规模纳税人的，应做如下分录：

借：在途物资

贷：预付账款

3、材料到达并验收入库时：

借：原材料

贷：在途物资

材料款收到专用发票怎么做账

1、材料入库，发票未到，做暂估入帐“

借：原材料暂估价

贷：应付帐款-**单位

2、月底发票到,将暂估红冲做：

借：原材料暂估价(红字)

贷：应付帐款-**单位(红字)

同时做：(未付款)

借：原材料--**材料

借：应交税费-应交增值税：进项税

贷：应付帐款-**单位

3、付材料款做

借：应付帐款-**单位

贷：银行存款

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