怎么写银行存款的分录处理

会计分录很重要,无论是在考试还是实操中都是涉及写会计分录的，今天给大家带来“怎么写银行存款的分录处理”的内容，希望可以通过“怎么写银行存款的分录处理”的介绍，让您快速掌握会计分录这个难题，一起来看看吧！

银行存款的账务处理

1、企业支付对方款项时：

借：应付账款——公司名称(或其他应付款等科目)

贷：银行存款

2、企业收到对方款项时：

借：银行存款

贷：应收账款——公司名称(或其他应收款等科目)

3、企业发生利息收入时：

借：银行存款

借：财务费用——利息收入(红字)

企业支付对方款项或收到对方款项以及发生利息收入，应当通过“应付账款”等相关二级科目以及“应收账款”等相关二级科目核算。应付账款，是用以核算企业因购买材料、商品和接受劳务供应等经营活动应支付的款项。应收账款是企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项。

银行存款的核对

1、银行存款日记账的账面余额应定期与开户银行转来的“银行对账单”的余额核对相符，至少每月核对一次。单位银行存款账面余额与银行对账单余额之间如有差额，应通过编制“银行存款余额调节表”调节相符。

2、企业银行存款账面余额与银行对账单余额之间不一致的原因除记账错误外，还因为存在未达账项。发生未达账项的具体情况有四种：

(1)企业已收款入账，银行尚未收款入账;

(2)企业已付款入账，银行尚未付款入账;

(3)银行已收款入账，企业尚未收款入账;

(4)银行已付款入账，企业尚未付款入账。

3、对于未达账项应通过编制“银行存款余额调节表”进行检查核对，如没有记账错误，调节后的双方余额应相等。如果调节后的银行存款余额仍不相符，则应进一步逐笔核对，发现错账、漏账立即予以纠正。

4、银行存款余额调节表只是为了核对账目，并不能作为调整银行存款账面余额的记账依据。(待有关结算凭证到达后入账)

5、经“银行存款余额调节表”调节后的金额就是企业实际可动用的银行存款金额。

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