新手会计经常出错的六个财务问题分别如何处理

刚接触会计的姐妹对于“新手会计经常出错的六个财务问题分别如何处理”可能有些困惑，今天小编就给大家整理了“新手会计经常出错的六个财务问题分别如何处理”相关内容，希望通过下面的内容可以学到更多的会计知识，一起来看一看吧！

新手会计经常出错的六个财务问题

一、税前扣除员工承担社保费用

很多新手会计认为，个人承担社保部分的费用，是公司出的，所以进行企业所得税税前扣除。其实帐做到这里你就做错了，个人社保缴纳部分是计入个人名下，是企业给公司的职工薪酬的组成部分。是在职工薪酬的时候已经被计入成本了，再扣除就重复扣除了，如果你没有将这部分费用计入职工薪酬，哪你需要补一下这部分分录。

二、滞纳金、行政罚款一律不进行税前扣除。

税法只是对于行政罚款和税收滞纳金不能税前扣除。如果是由于资金紧张等原因，未及时为员工缴纳社保，后来补缴的时候支付社保部门的滞纳金，由于不属于不属于税收滞纳金，因此允许税前扣除。(PS：记住喽,社保滞纳金可以进行税前扣除的)

三、合同作废印花税就不缴了

合同作废，印花税一样要缴。企业在日常经营过程中，必然要与外界签订合同，如果中间发生意外，双方废止了合同，也是需要完成印花税缴纳义务的。《中华人民共和国印花税暂行条例》规定：应纳税凭证应当于书立或者领受时贴花。通俗来讲，就是只要签订了合同，印花税就要上交，至于合同履行与否，和印花税没有半毛钱关系，印花税只要申请就不能退。

为了不必要的开支，企业签订合同时一定要缓申请印花税，要等一切都实锤以后，双方明确违约责任后，再去申请印花税。

四、见到餐费发票就计入业务招待费

企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。如果业务招待费用不能税前扣除，势必会给企业带来损失。

其实在正常的经营过程中，餐饮费用也并不一定是招待费。餐饮费用可以是员工福利计入职工薪酬，可以是教育经费、可以是开办费、工会费用、董事费用等。

具体如下：

1、因业务开展的需要，招待客户用餐，会计核算上列“招待费”;

2、员工食堂就餐、加班聚餐，会计核算上列“职工福利费”;

3、员工出差就餐，在标准内的餐费，会计核算上列“差旅费”;

4、企业组织员工职业技术培训，培训期间就餐，会计核算上列“职工教育经费”;

5、企业筹建期间发生的餐费，会计核算上列“开办费”;

6、以现金形式发放的员工餐费补贴，会计核算上列“工资薪金”;

7、企业召开董事会，董事会期间发生的餐费，会计核算上列“董事会费”;

8、工会组织员工活动，活动期间发生的餐费，会计核算上列“工会经费”;

9、影视企业拍摄过程中“影视剧中的餐费”，会计核算上列入影视成本。

五、小规模纳税人一定按3%的征收率

小规模纳税人不一定都是适用3%征收率，根据不同的业务类型来适用不同的征收率：

1、小规模纳税人增值税征收率为3%，财政部和国家税务总局另有规定的除外。

2、小规模纳税人(除其他个人外)销售自己使用过的固定资产，减按2%的征收率征收增值税。

3、小规模纳税人销售、出租不动产的征收率为5%。

4、小规模纳税人提供劳务派遣服务等，可以选择差额征收，按照简易计税方法依5%的征收率计算缴纳增值税。

六、支付员工的福利、过节费等统统计入了“管理费用-其他”，没有进行单独设置账户来核算

财务人员应单独设置“应付职工薪酬-福利费”明细账，来核算福利费发生与详细的明细情况。方便企业内部对福利费加强控制与管理;也便于税务部门对福利费支出税前扣除进行有效监控管理。

根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》规定：企业发生的职工福利费，应该单独设置账册，进行准确核算。没有单独设置账册准确核算的，税务机关应责令企业在规定的期限内进行改正。逾期仍未改正的，税务机关可对企业发生的职工福利费进行合理的核定。

通过上文的讲解相信大家都已经知道了“新手会计经常出错的六个财务问题分别如何处理”的相关内容，那么今天给大家整理的内容到这里就结束了，想要学习更多会计做账知识的小伙伴，可以点击注册牛账网账号，免费领取会计相关小知识。

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