如何做小规模纳税人往来账的处理
来源:牛账网 作者:牛小编 阅读人数:11784 时间:2023-08-22
小规模纳税人往来账处理
一、小规模纳税人取得发票分录
考虑到小规模纳税人经营规模小,且会计核算不健全,难以按增值税税率计税和使用增值税专用抵扣进项税额,因此实行按销售额与征收率计算应纳税额的建议办法。
因此,对于小规模纳税人取得发票,则会计分录如下:
借:管理费用-办公费
贷:银行存款
二、小规模纳税人购买物料未收到发票
小规模纳税人,在未取得发票时依然要暂估入账。待发票到来后在进行重新入账。
1、估价入账
借:库存商品
贷:应付账款--估价入账
2、发票时先冲减估价入账
借:库存商品红字
贷:应付账款--估价入账红字
3、根据发票入账
借:库存商品
贷:应付账款-
三、小规模纳税人购买物料票到材料未
对于小规模纳税人购买物料收到发票未收到材料,则会计分录如下:
1、收到发票后,
借:在途物资
借:应交税费--应交增值税(进项税额)(小规模纳税人不写此分录)
贷:银行存款/应付帐款
2、等收到材料后
借:原材料
贷:在途物资
四、小规模纳税人增值税维护费抵扣
1、支付技术维护费
借:管理费用
贷:银行存款
2、抵扣时:
借:应交税费—应交增值税
贷:管理费用(谨记:财务软件需在借方用红字处理)
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