所得税汇算清缴退回时要怎么做分录

会计分录是我们学习会计必须掌握的知识，同时也是最基础的，今天给大家介绍“所得税汇算清缴退回时要怎么做分录”的内容，希望通过“所得税汇算清缴退回时要怎么做分录”的讲解，可以帮助你快速的掌握此内容。

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借：银行存款

贷：应交税费—企业所得税

冲销之前多计提所得税，

借：应交税费—企业所得税

贷：以前年度损益调整

结转损益的时候，

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

1、计算需要退回企业所得税：

借：应交税费——应交企业所得税

贷：以前年度损益调整

2、经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税费——应交企业所得税

3、结转以前年度损益调整：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配——未分配利润

若是年终汇算清缴需要补税：

1、计提应补缴的企业所得税

借：以前年度损益调整

贷：应交税费——应交所得税

2、缴纳补缴的所得税

借：应交税费——应交所得税

贷：银行存款

3、结转以前年度损益调整

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

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