如何做公司以商品发放集体福利的会计分录

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公司以商品发放集体福利的会计分录

原材料用于福利发放

购原材料

借：原材料

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：银行存款

员工的福利发放是计入员工的职工薪酬科目内。发放福利后，一般纳税人还应把发放原材料对应的进项税进行转出。原材料一但发放给员工，默认商品已经流转结束，增值税是全额收取。不能在进行销项税抵扣。

借：应付职工薪酬

贷：原材料

应交税费-应交增值税(进项税额转出)

外购商品用于公司福利

外购商品进行公司福利发放视同销售行为。只是售价按照成本价格记算，税务处理按照简易处理模式，无需单独开具增值税发票，只需要将原收到的增值税进项税转出即可，分录如下：

购进时

借：库存商品

应交税费(应交增值税--进项税额)

贷：银行存款等

分配给职工

借：应付职工薪酬

贷：库存商品

应交税费(应交增值税--进项税额转出)

办公用品用来发放福利的会计处理

购买办公易耗品时(固定资产除外)

借：管理费用__办公用品

应交税费__应交增值税进项税

贷：现金/银行存款

给员工发福利(用来给员工发福利的办公用品，对应的进项税不能再进行抵扣销项税，需从抵税额内转出，至管理费用或职工薪酬)

借：管理费用__办公用品

管理费用—福利费

贷：应交税费——应交增值税(进项税额转)

已经抵扣过的进项税，需要重新补缴

借:应交税费——应交增值税(进项税额转)

贷：应交税费-应交增值税-未交增值税

库存商品用于集体福利

将自有商品发给员工，不能进项转出，而必须视同销售行为，随不一定要开具专票，但销项税身边一定要申报。申报基数按照库存产品成本记。分录如下：

借：应付职工薪酬-非货币性福利

贷：库存商品

应交税费-应交增值税(销)按售价×13%

例：公司将自己生产的产品A，(生产成本10万)作为福利分发给职工。已知公司适用增值税税率13%，分录如下。

借：应付职工薪酬-非货币性福利11300元

贷：库存商品100000元

应交税费-应交增值税(销)13000元

接下来的会计分录很少会计去做，但正规做法确实如此，发放给员工福利视同销售行为所以要，按售价调增收入，同时按成本价调减，增加营业成本(实际成本)

因为冲减应付职工薪酬，可以理解为经济利益流入，所以也可以直接确认收入，这样在税收上划算一些

借：应付职工薪酬-非货币性福利

贷：主营业务收入

应交税费-增(销)按售价×13%

同时结转成本

借：主营业务成本

贷：库存商品

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