​电子商务公司职工工资的归集与发放如何做处理

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职工工资归集与发放

1、工资的计提

借：管理费用—工资(非一线销售如美工、财务等)

销售费用—工资(销售人员如在线客服)

贷：应付职工薪酬—工资

2、计提企业缴纳的五险一金

借：管理费用

销售费用

贷：应付职工薪酬—养老/医疗等

应付职工薪酬—住房公积金

3、发放工资时

借：应付职工薪酬—工资(应发工资数)

贷：库存现金/银行存款(实发工资数)

其他应付款—养老/医疗等(代扣代缴金额)

其他应付款—住房公积金(代扣代缴金额)

应交税费—应交个人所得税(代扣代缴金额)

4、实际交纳

借：其他应付款—养老/医疗等

其他应付款—住房公积金

应交税费—应交个人所得税

应付职工薪酬—养老/医疗等

应付职工薪酬—住房公积金

贷：银行存款。

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