跨年漏记的固定资产折旧如何做处理

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跨年漏记固定资产折旧

如果折旧的金额比较小，对公司盈利情况几乎没有影响，特别是不会出现涉税问题。那么就不用跨年处理，直接补提到当期的折旧即可。如果金额大，影响到了企业所得税，则需要利用“以前年度损益调整”科目，进行跨年损益结算。

1、补提折旧

借：以前年度损益调整—补提折旧

贷：累积折旧--XX资产

2、对应的所得税进行调整(无就不用调)

借：应交税费——应交企业所得税

贷：以前年度损益调整

3、“以前年度损益调整”科目余额转入未分配利润：

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

4、调减盈余公积

借：盈余公积-法定盈余公积

贷：利润分配-提取盈余公积

以前年度损益调整在借贷方向是什么

以前年度损益调整在借方和贷方的意思如下:

借方:调整减少以前年度利润或增加以前年度亏损;由于以前年度损益调整增加的所得税费用.

贷方:调整增加以前年度的利润或减少以前年度亏损;由于以前年度损益调整减少的所得税费用.

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