所得税汇算清缴后怎么做纳税调整事项的会计分录

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汇算清缴后纳税调整事项的账务处理

1、在会计处理中，首先要区别于企业纳税调整事项是永久性差异还是暂时性差异。如业务接待费超过发生额的60%这类属于永久性差异事项是不允许扣除的，则相应的纳税调整无需进行会计处理。如果企业纳税调整的事项是暂时性差异，会计处理为：

借：递延所得税资产(纳税调增)

贷：所得税费用

或者

借：所得税费用

贷：递延所得税负债(纳税调减)。

2、所得税费用调增，如果上年度没有计提到，那是要调整未分配利润的，各分录如下：

(1)先计提(按计提与实际缴纳的差额)

借：以前年度损益调整

贷：应缴税费-企业所得税

(2)银行扣款：

借：应缴税费-企业所得税

贷：银行存款

(3)结转以前年度损益调整(结转后该科目无余额，该分录也是咱们书上计的调整期初的未分配利润)

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

通过上文讲解相信大家对于“所得税汇算清缴后怎么做纳税调整事项的会计分录”已经非常了解了，那么关于“所得税汇算清缴后怎么做纳税调整事项的会计分录”内容到这里就结束了，想要学习更多会计实操的朋友们，可以注册牛账网账号，免费领取会计相关资料包。

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