计提年度所得税分录如何处理

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计提年度所得税分录怎么写

1、企业计提年度所得税时，会计分录如下：

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

2、企业缴纳年度企业所得税时,会计分录如下：

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

企业计提、缴纳年度企业所得税时，应通过“所得税费用”科目以及“应交税费”相关二级科目进行核算。

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税，企业所得税计算公式为:应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除允许弥补的以前年度亏损。

所得税费用计算公式是什么

所得税费用=当期所得税+递延所得税

(一)当期所得税的计算

当期所得税即为当期应交所得税。当期所得税，是指企业按照税法规定计算确定的针对当期发生的交易和事项，应交纳给税务部门的所得税金额，即应交所得税，应以适用的税收法规为基础计算确定。

应交所得税=应纳税所得额×企业所得税税率

=(税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额)×企业所得税税率

(二)递延所得税的计算

递延所得税包括递延所得税资产和递延所得税负债。递延所得税，是指按照所得税准则规定当期应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债，即递延所得税资产及递延所得税负债当期发生额的综合结果，但不包括计入所有者权益的交易或事项的所得税影响。

递延所得税费用=(递延所得税负债期末余额-递延所得税负债期初余额)-(递延所得税资产期末余额-递延所得税资产期初余额)

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