小规模纳税人所得税补缴分录如何处理

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借：利润分配-未分配利润

贷：应交税费-企业所得税

借：应交税费-企业所得税

贷：银行存款

缴纳上月应交税费会计分录

1、计提时：

借：应交税费-应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税费-未交增值税

2、下月缴纳时：

借：应交税费-未交增值税

贷：银行存款

应交税费科目核算的主要内容有哪些

(1)应交增值税。

(2)应交消费税、资源税和城市维护建设税。

(3)应交所得税。

(4)应交土地增值税。

(5)应交房产税、土地使用税和车船使用税。

(6)应交个人所得税。

(7)应交的教育费附加、矿产资源补偿费。

(8)应交的保险保障基金。

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