汇算清缴个税补交分录怎么做

编制会计分录是账务处理流程中的关键环节,有着承上启下的连接作用,如果分录编制错误,后面的环节也都是错的。下面为大家整理了关于“汇算清缴个税补交分录怎么做”,所以刚入行的时候,在“汇算清缴个税补交分录怎么做”上多花一些时间和精力来学习是值得的

汇算清缴个税补交分录是什么

1、补交个人所得税，需要先去人是否有计提，如果已经计提，只是没有支付的，则需要做缴纳的分录：

借：应交税费—应交个人所得税

贷：银行存款

2、如果没有计提的，需要先计提，然后再缴纳，其分录为：

借：管理费用—工资等

贷：应付职工薪酬

3、发工资的时候，做如下分录：

借：应付职工薪酬

贷：银行存款

应交税费—应交个人所得税

4、实际支付个人所得税时：

借：应交税费—应交个人所得税

贷：银行存款等

应交税费属于什么科目

应交税费属于负债类科目。

企业根据税法规定应交纳的各种税费包括：增值税、消费税、城市维护建设税、资源税、企业所得税、土地增值税、房产税、车船税、城镇土地使用税、教育费附加、印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税等。

企业应通过“应交税费”科目，核算各种税费的应交、交纳等情况。应交纳的各种税费等计入该科目贷方，实际交纳的税费计入该科目借方;期末余额一般在贷方，反映企业尚未交纳的税费，期末余额如在借方，反映企业多交或尚未抵扣的税费。本科目按应交税费项目设置明细科目进行明细核算。

企业代扣代交的个人所得税，也通过“应交税费”科目核算，而企业交纳的印花税、耕地占用税、契税、车辆购置税等不需要预计应交数的税金，不通过“应交税费”科目核算。

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